67，061．37
5．58
－382．39
1年以内
贵州永泰工矿贸易有限公司
63，115．56
5．25
701．56
1年以内
问题12：存货。公司期末存货中，原材料账面余额为3．24亿元，跌价准备为0。请补充披露原材料的主要构成，以及未计提跌价准备的充分性与合理性。
此外，报告期内，库存商品转回跌价准备4，381，009．86元，理由是“存货价值恢复，在原计提跌价准备金额内转回”。请补充披露该库存商品的具体构成、上年度计提跌价准备以及本年度计提跌价准备转回的具体测试过程，并详细说明转回的理由。报告期初，发出商品账面余额为0，期末余额为23，458，985．48元，请一并补充披露发出商品的具体构成、会计处理，以及期后结转情况。
回复：
1、公司原材料由原料煤、工业盐、其他材料、材料待摊构成。存货跌价准备按成本与可变现净值孰低计量。可变现净值确定依据：生产而持有的材料等，当用其生产的产成品的可变现净值高于成本时按照成本计量；当材料价格下降表明产成品的可变现净值低于成本时，可变现净值为估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。公司原料煤占原材料比例为70％，持有原料煤生产的产成品的可变现净值高于成本，按成本计量可变现净值。
2、报告期内存货跌价准备减少438．10万元为本期转销额，审计报告显示为转销，年报全文附注相应部分属模版填列有误。
2013－2014年计提存货跌价准备变动情况表如下：单位：元
存货跌价准备变动情况表
名称
2013年
2014年
增减变动
母公司
17，992，311．01
15，251，569．62
－2，740，741．39
复混肥
1，640，268．47
0
－1，640，268．47
合计
19，632，579．48
15，251，569．62
－4，381，009．86
其中2013年母公司存货跌价准备计算表如下：
存货类别
品名
加销售费用及税金
达到可售状态金额合计
预计销售额
是否跌价
跌价准备金额
金额
税费总额
库存商品
尿素
29，838，122．62
1，259，765．54
31，097，888．16
29，285，340．86
是
1，848，423．01
库存商品
商品液氨
72，402．68
3，056．84
75，459．52
98，192．36
否
库存商品
硝酸
461，810．96
19，497．66
481，308．62
482，704．86
是
7，403．09
库存商品
硝酸铵
31，526，910．35
1，331，066．15
32，857，976．50
38，250，818．30
否
库存商品
硝铵溶液
712，654．42
30，088．27
742，742．69
880，299．70
否
库存商品
亚硝酸钠
1，346，540．56
56，850．94
1，403，391．50
1，374，232．92
是
29，158．58
库存商品
硝酸钠
593，999．44
25，078．66
619，078．10
618，790．07
是
288．03
库存商品
纯碱
363，379．00
15，341．86
378，720．86
480，124．70
否
库存商品
浓硝酸
23，200，035．48
979，505．50
24，179，540．98
23，296，215．86
是
883，325．12
库存商品
精甲醇
1，771，776．70
74，804．41
1，846，581．11
1，728，263．36
是
118，317．76
库存商品
甲醛
127，156．28
5，368．54
132，524．82
134，622．96
否
库存商品
硫磺
134，770．85
5，690．03
140，460．88
105，512．78
是
34，948．09
库存商品
双氧水
20，132，204．00
849，981．65
20，982，185．65
36，295，996．61
是
28，927．33
合计
2，950，791．01
2013年硝酸铵受损跌价
15，041，520．00
2013年跌价准备金额合计
17，992，311．01
2014年母公司存货跌价准备计算表如下：
存货类别
品名
加销售费用及税金
达到可售状态金额合计
预计销售额
是否跌价
跌价准备金额
金额
税费总额
库存商品
尿素
9，086，283．61
418，877．67
9，505，161．28
10，936，881．82
否
库存商品
尿素及硝酸铵混合物的水溶液
883，574．54
40，732．79
924，307．33
1，093，326．30
否
库存商品
商品液氨
2，392，397．75
110，289．54
2，502，687．29
3，723，473．68
否
库存商品
商品硝酸
269，118．83
12，406．38
281，525．21
344，864．70
否
库存商品
硝酸铵
19，435，457．71
895，974．60
20，331，432．31
28，915，121．32
否
库存商品
硝铵溶液
641，319．10
29，564．81
670，883．91
952，300．89
否
库存商品
亚硝酸钠
500．00
23．05
523．05
392．12
是
130．93
库存商品
硝酸钠
1，476，029．64
68，044．97
1，544，074．61
1，463，022．36
是
81，052．24
库存商品
纯碱
494，787．75
22，809．72
517，597．47
609，283．61
否
库存商品
浓硝酸
17，341，560．29
799，445．93
18，141，006．22
18，735，868．47
否
库存商品
精甲醇
624，348．02
28，782．44
653，130．46
572，531．40
是
80，599．07
库存商品
甲醛
409，104．18
18，859．70
427，963．88
379，696．50
是
48，267．38
库存商品
双氧水
11，588，007．21
534，207．13
12，122，214．34
15，452，306．95
否
库存商品
氨水
958，003．06
44，163．94
1，002，167．00
2，184，806．44
否
合计
210，049．62
2013年硝酸铵受损跌价准备
15，041，520．00
2014年存货跌价准备金额合计
15，251，569．62
2013年柳化复混肥料公司存货跌价准备计算表如下：
存货类别
品名
加：销售费用及税金
达到可售状态成本及预计销售费用税金合计
预计售价
是否跌价
跌价准备金额
金额
税费总额
库存商品
2号复混肥
5，197，104．50
87，373．65
5，284，478．15
6，097，503．82
否
库存商品
14－8－8复混肥
20，424．02
343．37
20，767．39
20，835．41
否
库存商品
正品复合肥料（Ⅰ）
4，131，290．42
69，455．20
4，200，745．62
3，229，122．39
是
971，623．23
库存商品
正品复合肥料（Ⅱ）
33，527，243．38
563，659．54
34，090，902．92
35，298，446．04
否
库存商品
25％复混肥
22，833．82
