产品成本的上升或产品价格的下降都将导致产品毛利率下降。煤炭是公司的主要原材料，当前煤价仍延续2014年末的态势，保持低位运行，公司预计2015年煤炭价格基本保持低位运行或略有下降。中国经济已经进入新常态，国家提出ＧＤＰ7％的增长目标，而这一目标较往年度都低，根据2015年一季度运行情况公司判断，未来公司主要产品市场需求仍将低迷，价格进一步下调可能性较大，因此公司预计未来主要产品毛利率存在一定下降风险。
问题7：应收账款。年报显示，应收账款排名第一单位的期末余额占应收帐款余额合计的比例为19．76％，请补充披露该单位是否为公司关联方、应收账款形成的主要原因。另外，与期初数相比，期末应收账款账面余额上升，但坏帐准备下降，请补充披露应收帐款与坏帐准备反向变化合理性。
回复：
应收账款排名第一的单位为广州市毅涛贸易有限公司，期末余额4，334万元，均为应收销售保险粉款，本年度销售给该单位的保险粉共计8，710．41万元。广州市毅涛贸易有限公司，注册号：440103000097406，法定代表人：林仲青，登记机关：广州市工商行政管理局黄埔分局，成立日期：2004年06月15日。注册资本500万元，住所广州市黄埔区海员路97号外运大楼8楼801Ａ房（仅限办公用途）。经营范围：商品批发贸易（许可审批类商品除外）；商品零售贸易（许可审批类商品除外）；出资人为自然人陈绮珊、李胜华。该单位与我公司无关联关系。
与期初数相比，期末应收账款余额较上年增加1，100．44万元，其中账龄在一年以内的应收款增加1，816．91万元，账龄在一年以上的应收款减少716．47万元。公司采用账龄分析法计提坏账，账龄较长的应收款较上年减少，因此坏账准备比上年下降31．58万元。
问题8：预收款项。截至报告期末，公司预收帐款合计158，041，137．24元，请结合公司不同产品销售模式，补充披露公司预收款项的构成及占比。
回复：
截止报告期末，预收款项合计15，804．11万元，其中预收出口化工产品款合计1，480万元，占预收帐款的9．36％。根据合同款到发货的约定，年底收到的货款在次年1月份已全部发出产品完毕，并在账务上做销售商品处理。预收化肥产品款合计11，200万元，占预收帐款的70．87％，主要是化肥产品客户预付的冬储货款。
问题9：增值税。年报显示，公司期末增值税15，040，049．47元，较去年同期增长近400％，但全年营收同比减少2．28％，请结合公司产品销量和原材料采购等情况，补充披露公司增值税大幅增加的原因。
回复：
公司期末应交增值税大幅度增加，主要由于母公司期末增值税增加所致。母公司应交增值税余额为较上年增加1，156．66万元。主要是由于本期与上年相比，主要材料采购量下降，进项税减少所致。由于2013年设备故障的原因造成多次停工，导致主要原材料煤的损耗较大，与上年相比，母公司2014年本期减少了主要原料——煤炭的采购，取得的进项税额为24，095．58万元，2013年采购材料取得的进项税额为25，226．51万元，进项税减少了1，130．93万元。现将公司主要产品销售情况及原材料采购情况列示如下：
近三年主要材料采购数量金额列示如下：
2014
2013
2012年
主要原料
数量
金额（万元）
数量
金额（万元）
数量
金额（万元）
煤（吨）
1，066，620．62
65，011．60
1，202，165．39
78，986．48
1，086，474．24
91，849．48
电（千瓦时）
1，245，533．99
44，080．07
1，186，670．53
42，836．71
1，241，127．26
44，330．04
母公司主营收入、销项税额比较
单位：万元
项目
主营收入金额
增减额
增减变动率
2014年
2013年
免税产品
57，497．23
85，437．92
－27，940．69
－32．70％
应税产品
148，964．17
138，001．51
10，962．66
7．94％
合计
206，461．40
223，439．43
－16，978．03
－7．60％
主营产品销项税额
增减额
增减变动率
应税产品
25，202．13
23，906．96
1，295．17
5．42％
免税产品进项税额转出额
增减额
增减变动率
免税产品
5，845．46
8，047．88
－2，202．42
－27．37％
母公司的免税产品收入2014年比2013年同期减少了32．7％，应税产品收入2014年比上年同期增加了7．94％，主营业务收入的应税产品的销项税额虽然增加了5．42％，但是免税产品的进项税转出因免税产品收入的减少而同期比减少了27．37％。应税产品的销项税额增长幅度低于免税产品进项税的减少幅度，母公司的应交增值税的增加主要是材料采购进项税的减少所致。
二、关于供应链条和采购政策
问题10：预付款。按期末余额划分，公司预付款排名第一的单位预付余额为132，162，966．04元，占预付款总额的47．94％。按帐龄超过1年的大额预付款列示，首名债务单位为广西金伍岳能源集团有限公司，期末预付款余额为132，162，966．04元，账龄为1－2年，未结算原因为预付煤款。请补充披露：（1）预付款排名第一的单位是否为广西金伍岳能源集团有限公司；（2）该单位是否与公司存在关联关系。
回复：
1、预付款排名第一的单位是广西金伍岳能源集团有限公司；
2、广西金伍岳能源集团有限公司注册号为450000200008474，法定代表人为时珣，登记机关为南宁市工商行政管理局，成立日期为2006年04月29日。注册资本196，222．07万元，住所为南宁市青秀区中柬路9号利海·亚洲国际4号楼4－1719号。经营范围：淀粉、木薯干片、煤炭批发经营、五金交电、建筑材料（除危险化学品及木材）等。该单位与公司无关联关系。
问题11：采购政策。近年煤炭价格持续走低，但公司仍存在大额预付原材料煤炭款项，且帐龄已超过1年，请公司结合原材料供应来源、价格走势及公司采购模式，补充说明：（1）一年前预付广西金伍岳能源集团有限公司大额煤款的主要原因、该单位供煤价格按市价调整还是按付款时约定价格保持不变；（2）公司在原材料采购上是否对该单位存在依赖性；（3）公司在原材料采购方面预付政策的主要内容及制定依据；（4）公司前五名煤炭供应单位名称、近两年供煤量、占比、预付款金额及帐龄。
回复：
煤是公司生产的主要原材料，前几年公司原料煤采购主要来自贵州煤及进口煤，少量来自北方，适用的煤种也比较单一。2014年以来，公司对原料煤的煤种进行了优化配比，不但扩大了原料煤采购渠道和采购地的选择，而且由于对煤种及采购渠道的多样化选择实现了对成本的控制，有效降低了成本。现在公司的原料煤主要来源途径已扩展至贵州、北方、湖南及进口，品种实现多样化。公司日常的原料煤采购主要以公司生产部门确定的最佳配比煤种和计划产量作为采购依据，采购部门根据原料煤的合理运输时间及安全库存量确定各个煤种的采购质量和数量，财务部门再根据资金情况与采购部门的要求预付部分煤款。
广西金伍岳能源集团有限公司是广西目前最大的煤炭生产经营企业之一，注册地位于南宁东盟商务区，注册资本19．62亿元，主要从事煤炭生产销售等业务，具有煤炭生产、加工、贸易及进口煤炭资质，旗下拥有贵州、广西等省区22对矿井，自产煤可达520万吨／年，自有铁路专用线两条，近两千亩煤炭仓储物流加工园区，并组建了贵州滇桂黔煤炭交易中心，与越南、南非等多家煤炭企业集团建立了良好的合作关系。2014年煤炭销售达1，300多万吨，销售收入80亿元，2013年和2014年连续两年被中国煤炭工业协会评为“中国煤炭百强企业”。公司与该单位已有多年良好的合作关系。鉴于前几年公司原料煤过多依赖贵州煤，品种比较单一且采购点比较分散，不利于降低成本，同时考虑到该公司在贵州拥有较多的煤炭资源，为保证公司原料煤的正常供应，公司与该单位签订了长期合作协议并预付部分货款，约定该公司为我公司原料煤长期供应商之一，价格随行就市，之后该公司也陆陆续续向我公司提供了原料煤。但由于近年煤炭价格下滑，该公司在贵州的煤炭开采量大幅降低，供应量渐少。煤炭价格的持续走低也给公司原料煤采购多样化提供了多种选择，随着公司对原料煤煤种优化配比的成功，改变了对贵州煤占比过高形成依赖的问题。公司已和该公司协商，要求对方及时供货或退回我公司预付的货款，目前该工作还在进行中。
2014年度公司前五名供煤单位列示如下表：
前五名单位
供煤量（吨）
占比（％）
预付款项期末余额（万元）
账龄
湖南黑金时代股份有限公司煤炭销售分公司
314，866．13
24．32
506．35
1年以内
山西晋城无烟煤矿业集团有限责任公司运销处
116，668．19
9．01
2，396．89
1年以内
广西防城港市港口区蔓魏贸易有限公司
113，158．31
8．74
－2，112．83
1年以内
广西柳州方腾贸易有限责任公司
86，719．57
6．70
－407．95
1年以内
广西金伍岳能源集团有限公司
77，478．33
5．99
13，216．30
1－2年
2013年度公司前五名供煤单位列示如下表：
前五名单位
供煤量（吨）
占比（％）
预付款项期末余额（万元）
账龄
湖南黑金时代股份有限公司煤炭销售分公司
183，824．51
15．29
894．05
1年以内
广西金伍岳能源有限公司
142，862．80
11．88
5，658．41
1年以内
广西经贸集团有限责任公司
79，674．46
6．63
541．42
1年以内
